想要节约在工作中所花费的时间，我们可以预先拟定一份工作计划与目标。制定好工作计划可以让我们更快进入工作状态，更好的完成工作，所以工作计划应该怎样拟定才算合适呢？小编特地为大家精心收集和整理了“最新审计个人工作计划”，供您参考，并请收藏本页！
一、
公安审计是一项重要的工作，其主要目的是通过对公安机关工作过程、资金使用和财务管理等方面的审计，保障公安工作的合法性、透明度和有效性，并提供决策参考。为了更好地开展公安审计工作，制定一份详细的工作计划是必要的。本文将从工作计划的内容、执行步骤和工作重点三个方面，详细阐述公安审计工作计划的编制方法。
二、工作计划的内容
公安审计工作计划主要包括以下几个方面的内容：
1. 目标和任务：明确本次工作计划的目标是什么，审计的范围和任务是什么。例如，审计公安机关的资金使用情况，发现并解决资金浪费和滥用问题。
2. 时间安排：确定工作计划的起止时间和每个阶段的工作内容。例如，第一周进行资料准备和调研，第二周开始实地考察，第三周进行数据分析等。
3. 人员安排：明确参与工作的人员和各自的职责。例如，审计组长负责整个工作计划的统筹和指导，审计员负责具体的数据分析和报告撰写。
4. 工作流程：说明审计工作的执行流程和具体的方法。例如，对公安机关的资金流向进行追溯，抽样调查和核对相关的票据和财务记录。
5. 风险控制：分析公安审计工作中可能出现的风险，并制定相应的应对措施。例如，对可能发生的财务数据造假进行审核，确保数据的真实性和可靠性。
三、工作计划的执行步骤
公安审计工作计划的执行步骤应该包括以下几个方面：
1. 资料准备和调研：对公安机关相关的文书档案、财务记录和工作报告等进行搜集和整理，对审计范围和任务进行调研，并了解相关政策和法规。
2. 实地考察：到公安机关实地考察，了解工作现状和实际情况，并与相关人员进行交流和沟通，听取意见和建议。
3. 数据分析：对搜集到的资料进行分类、整理和分析，通过抽样调查和统计方法，得出相关数据和。
4. 编写审计报告：根据分析结果撰写审计报告，明确问题和风险，并给出相关建议和改进措施。
5. 报告汇报和督促整改：将审计报告提交给公安机关领导，并进行相关的汇报和讨论，制定整改计划，追踪整改进展情况。
四、工作重点
公安审计工作计划的重点应该从以下几个方面进行考虑：
1. 资金使用审核：重点审计公安机关的资金使用情况，检查是否存在违规使用和财务浪费的问题，提出具体的处理办法和建议。
2. 资产管理审核：对公安机关的固定资产和消耗资产进行审核，查看是否存在丢失、报废或被挪用的情况，并提出相应的管理建议。
3. 绩效评估审核：对公安机关的工作绩效进行审核，检查是否存在工作成果的虚报或瞒报，并提出改进措施。
4. 内部控制审核：对公安机关的财务管理和内部控制进行审核，查看是否存在制度漏洞和管理不善的情况，提出完善措施。
5. 合规性审核：对公安机关的工作行为和决策是否符合法律法规进行审核，发现并解决违法违规问题。
结语
公安审计工作计划的编制是公安机关工作的重要一环，只有制定了详细具体的工作计划，才能确保审计工作的顺利进行和有效的结果。通过本文所提及的内容，相信可以帮助相关人员更好地编制公安审计工作计划，并推动公安工作的持续改进和提升。
行长助理郭庆平出席会议并讲话。
郭庆平在讲话中指出，自从履行审计职能、创新工作管理、促进内控机制建设等方面开展了卓有成效的工作，促进内审工作的质量和水平迈上了新的台阶。
干部队伍建设不断加强，内审工作基础得到进一步巩固。各级内审部门按照“监督同级、下查一级”这一基本工作模式，采取全面性审计和专项审计相结合的方式，扎实开展了大量的审计工作，充分发挥了内审工作查处违规、健全控制、服务管理、支持决策的职能作用。在开展全面性审计的同时，各级内审部门还围绕人民银行中心工作和有关重点领域，扎实开展各类专项审计，并加强对有关重点领域、重要事项的综合性、持续性审计。根据审计发现的问题，各级分支机构和总行有关部门进一步完善了管理制度、强化了控制措施，审计的建设性作用得到充分发挥。同时，各级内审部门积极探索创新内审工作组织管理，切实提高工作水平;大力促进人民银行内部控制机制建设，积极开展内部控制审计。
郭庆平强调，金融稳定、金融服务职责提出了严峻的考验。新的形势和任务，对维护人民银行声誉和形象、提高人民银行社会公信力提出了新的、更高的要求。以科学、高效的内部审计工作，促进人民银行职能的正确履行和人民银行事业的健康发展，是人民银行内审工作的根本任务，是内审部门最重要的科学发展实践。
对此，郭庆平强调指出，一是要巩固基础，继续加强和深化合规性审计，通过审计严肃查处违规，有效防范风险。要将抓住关键、突出重点作为制定审计计划、配置审计资源的根本依据，通过对以往审计成果的认真梳理和综合分析，确定合规性审计的重点领域和关键环节;要把查深查透、保证质量作为内审工作管理的核心内容，同时作为内审人员的基本职业道德规范，坚持内部审计的职业审慎性，在审计过程中善于发现线索，并且抓住疑点一查到底;要坚持立足监督、着眼服务的工作理念，提高审计意见和建议的质量;要通过落实整改责任、加强后续审计等方法，确保审计整改措施的贯彻落实。
二是积极拓展，全面履行内审工作职责，确保内部审计不留死角、不留空白。内部审计要紧密围绕组织机构目标来开展工作，凡是可能影响组织目标充分实现的领域，都应纳入审计关注的视野。
三是加大力度，进一步推进人民银行内控体系建设。首先，要在原来的分支行内部控制指引的基础上，制定一个适用于人民银行全系统的内控机制建设指南，以进一步全面推动内部控制建设工作。其次，要进一步加强对审计发现的重要问题和有关典型案例的内控缺陷分析工作，为各级行领导和有关部门加强管理、完善控制提供有价值的参考。再次，要继续完善并大力开展内部控制审计工作，将内部控制审计确立为一种专门的审计类型。最后，内审部门要加强内部控制、风险管理的理论研究和宣传工作，努力使风险和内控理念在全行系统深入人心，探索组织开展内部控制自我评估等工作。
四是探索创新，切实推进人民银行内审工作转型。要善于总结自己的经验，善于学习别人的经验，善于消化吸收再创新。
最后，郭庆平希望人民银行内审人员要进一步发扬诚实守信、坚持原则、严格自律、开拓创新精神，讲大局、讲团结、讲配合，成为一支作风过硬、业务过硬、政治过硬的队伍。
《财政违法行为处罚处分条例》和国家相关法律法规，紧紧围绕全市经济工作重点，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，坚持财务收支。现将20xx工作计划如下：
一、项目审计情况
保障性住房、学校、医院、水利、水保、交通等工程进行审计，并对其建设和管理情况实施跟踪审计，及时纠正可能出现的投资损失浪费。揭示了投资管理体制、机制和制度方面的问题。同时，加大投资审计力度，完善工作程序，严把投资审计质量关。
二、项目建设过程审计监督
审计关口前移，从过去的事后竣工结算审计逐步过渡到事前预防、事中控制、事后监督的全过程审计监督。
针对建设项目的特点，建设过程中的决策、规划、设计、采购、招标、施工、监理等任一环节出现问题都有可能导致无法挽回的损失浪费，从而影响投资的经济性、效率性、效果性。我们进行了积极探索，本着真实、合法、有效的原则，对建设项目实行全过程、全方位监督。
三、积极建言献策，为政府投资决策提供依据
依规提出了切实可行的审计建议，全部得到政府的采纳，可为政府节约投资。参加市委、市政府及相关建设部门组织的工程建设工作会议xx人次，积极建言献策，为政府投资决策提供依据。
四、主要做法
我局的投资审计工作安排紧凑，工作进度快，效率高。近年来，随着经济社会的发展和国家对固定资产投资的扩大，政府投资建设项目不断增加，民生工程普遍实施，审计项目迅速增加，审计力量不足与工程竣工结算审计项目多的矛盾日益突出。为此，我局委托有资质的造价咨询公司审核基建项目。有效缓解了审计压力。
投资审计工作计划的编制是一个重要的过程，它为审计活动的顺利进行提供了指导和依据。在编制投资审计工作计划时，我们需要考虑以下几个方面：目标与范围、时间安排、资源分配以及风险评估等。本文将对这些方面进行详细的论述，以期为投资审计工作计划的编制提供参考和指导。
我们需要明确投资审计工作计划的目标与范围。审计目标是为了检查和评估投资决策的合理性和有效性，以确保投资项目能够实现预期的经济效益。在明确审计目标的基础上，我们还需要确定审计的范围，即确定需要审计的具体投资项目和相关文件、记录等。这些信息将在编制工作计划的过程中被明确，以确保审计的全面性和准确性。
我们需要合理安排投资审计的时间。时间安排是投资审计工作计划的关键，它决定了审计活动的有序进行以及审计工作的完成期限。在安排时间时，我们需要考虑到投资项目的规模和复杂性，以及相关方面的配合情况等。我们还需要预留一定的时间用于数据收集、分析以及报告的编写等工作，以确保审计结果的准确性和可靠性。
资源分配是投资审计工作计划的另一个重要方面。在资源分配中，我们需要考虑到审计人员的数量和能力、审计工具和设备的配备等因素。合理的资源分配可以有效地优化审计工作的效率和质量，提高审计结果的准确性和可靠性。在编制投资审计工作计划时，我们需要充分考虑到资源的需求和限制，以确保资源的充分利用和合理分配。
我们需要对投资审计工作计划进行风险评估。风险评估是为了识别和评估可能影响投资审计活动成功的内外部风险因素。在进行风险评估时，我们需要考虑到审计人员的专业知识和技能、审计工具和方法的适用性、审计对象的配合情况以及外部环境的变化等因素。在评估风险的基础上，我们需要采取相应的风险控制措施，以最大程度地降低风险，并确保审计活动的顺利进行和达到预期的结果。
编制投资审计工作计划需要考虑到目标与范围、时间安排、资源分配以及风险评估等方面。只有在这些方面都充分考虑的基础上，投资审计工作计划才能具有明确性、可操作性和可实施性。在编制投资审计工作计划时，我们需要认真分析和考虑这些方面的因素，并通过合理的规划和安排，确保审计工作的顺利进行和取得良好的结果。
一、 指导思想
突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增强集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查，求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为集团公司的发展提供保障。
二、 工作目标
紧紧围绕着法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的能力。
(一) 进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。
加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。
(二) 加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率(由上级评价90分以上为优秀)达30%以上。
加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。
(三) 参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。
审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。
(审计署、银监会、保监会等五部委(以下简称五部委)联合发布了《企业内部控制基本规范》(财会[20xx]7号，以下简称《基本规范》)。
深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上，
择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
中国企业内部控制规范体系的建设与实施，一是加强和规范企业内部控制的`需要。各类企业需要根据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内控制度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。)
(四) 以财务收支审计为基础，开展对所属公司(事业部)经济责任和经济效益审计一次。
财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价，是建立领导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。
(五) 建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，审计意见落实率达90%以上。
建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限期整改的单位， 及时进行回访，监督审计意见的落实，使公司存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
三、 工作措施(计划)
(一) 制订并完善《内部审计工作手册》，计划于20xx年6月完成。
(二) 计划安排对现有的内审人员进行二次(每个人一次)脱产审计业务培训(为期一周)，计划于新任务的需要。
(三) 深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。计划于20xx年11月完成。
(四) 结合预算执行情况，对所属公司(事业部)20xx年上半年的经济责任和经济效益情况进行 审计(必要时延伸至以前年度)。计划于20xx年10月完成。
(五) 建立审计结果落实反馈制度，计划于20xx年2月完成。同时，加强对审计意见落实情况的跟踪。
(六) 结合效能监察，重点开展活动项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。
(七) 开展重要领域、重点活动项目的专项审计。
(八) 开展各项常规规性审计工作。主要审计内容包括：财务收支、经济往来的真实性、合法性;各经营单位的经济效益审计;经营管理人员经济责任审计;检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查等。
(九) 对物资采购管理进行审
计，特别是对印刷采购、投递费采购管理、办公用品、设备、项目活动物资等采购管理活动进行审计监察。
四、 重要事项
(一) 制订并完善《内部审计工作手册》
(二) 深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。
(三) 结合预算执行情况，对所属公司(事业部)20xx年上半年的经济责任和经济效 益情况进行审计。
五、 主要资源
20xx审计室将保持现有组织架构及人员配置不变，通过提高工
作效率和工作质量，来保证各项目标任务的完成。
[ 内 容 结 束 ]
一、树立正确服务思想：
根据财务工作要求，结合我校的具体情况，严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。后勤全体人员本着求实、创新、到位和科学的原则，全心全意地为学校广大师生服务。
二、认真抓好常规工作：
（一）财务工作：
1、在20xx年财务工作计划中，学校要准确做好年度预算工作，并严格执行。全面做好年终的决算工作，为学校教育决策提供可靠的数据，确保实现收支平衡。
2、加强过程管理，及时统计教育经费使用情况，做到底码清楚，信息准确，每月向校长汇报，为领导合理使用资金提供依据。年底向教职工汇报资金使用情况，加强财务监督。
减免教科书费的工作。
出纳人员严格执行财务制度，遵守岗位职责，按时上报各种资料。
（二）设施设备的管理及使用：
使用制度规则，提高现有仪器设备的利用率，实验开出率。
管理等情况进行检查，及时记录和处理。
3、加强财产管理，新购物及时上帐，做到帐帐相符，帐实相符，年终认真完成清产核资工作。
（三）学校食堂工作：
食品与菜搭配、食品存放、卫生等严格按要求做，严防食物中毒。
2、完善食堂的设施配备，购买消毒柜等。
（四）落实安全工作，严防事故的发生：
每学期在开学前对学校建筑、 电线、专室进行全面安全检查，把发现的隐患及时上报校长。
2、做好学校的防汛工作，成立以校长为首的领导小组，安排防汛值班人员和成立抢险队伍，并在汛期前进行大检查，做到有备无患。
3、做好假期的值班安排工作，以防学校被盗。
4、与后勤人员签订安全责任书，使之20xx年后勤工作计划明细，人人参与安全管理。
（五）做好学校的绿化美化工作，使学校变的越来越美好。
1、作好对花草树木进行全面修剪，浇返青水等工作。
实施底肥。
3、协同德育主任抓好环境卫生工作。
科学合理的计划管理对于审计工作至关重要。只有完善计划管理，从源头上规范政府审计行为，才能有效整合审计资源，突出审计重点，实现国家审计对政府公共受托经济责任的有效监督。目前，我国政府审计计划管理尚未形成科学、系统的管理体系，仍存在重点不突出、风险控制不足、执行过程监控不力以及后续考评不到位等诸多问题。
一、我国政府审计计划管理的现状及问题
政府审计计划管理是一项综合性系统工程，旨在有效调度审计资源，提高审计的效率效果。包括四个环节。
(一)制定审计项目计划
20__年审计署发布的《审计机关项目计划管理办法》(以下简称计划管理办法)规定，我国审计机关每年必须制定审计项目计划。审计项目计划，是按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排，包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。目前，我国审计项目计划实行统一领导、分级负责制。审计署负责审计署统一组织的、署本级的审计项目计划，指导全国审计项目管理工作，不负责安排或检查地方审计机关的审计项目计划，后者由地方审计机关自行管理。随着社会经济环境的快速变化，我国审计项目计划的制定日益暴露出下列问题。
1.中长期战略计划缺位，难以保证各年度项目计划的协调性。根据现行管理要求，各级审计机关只需在年初制定审计项目计划并确保执行即可。至于中长期战略计划，没有任何规定与要求。这导致很多审计机关根本不考虑中长期战略安排，各年度项目计划缺乏全局性、协调性，极易造成审计重复或审计盲区，监督不到位，重点不突出。
2.没有专门设置计划管理部门，难以发挥主导“龙头”作用。一直以来，我国审计项目计划都是由各业务部门提出立项建议，办公厅或办公室简单汇总后，审计机关领导审定下达。各业务部门集计划管理与具体实施职能于一身，根本不能保证时间充裕地提出科学合理的立项计划。20__年9月，审计署出台了《审计署关于改进审计项目计划管理的实施办法》，要求办公厅实行统一管理。虽有一定进步，但不可否认，该办法依然无法保证办公厅——一个同时肩负其他工作责任的非专业性综合管理部门，能够出色完成计划管理任务。
3.立项程序过于简单，难以制定科学合理的项目计划。审计项目计划制定遵循“两上两下”原则，即自上而下提出审计工作设想、自下而上编报计划草案、自上而下布置项目计划指标、再自下而上上报完整详细的审计项目计划备案。上述程序过于简单，每一步到底怎么做，尚无明确规定，致使某些审计机关经常敷衍了事，拍脑袋决定审计计划，调查研究不充分，不考虑实施可行性，执行过程中做临时变动，大大损害了审计项目计划的严肃性。
(二)编制审计方案
审计项目计划下达后，审计机关和审计组应当编制审计方案以指导审计工作的具体实施。审计方案，是指为顺利完成项目计划，达到预期审计目的，在实施审计前做出的计划和安排，包括审计工作方案和审计实施方案。前者是审计机关为统一组织不同级次审计机关或多个审计组对某部门、行业或专项资金等项目实施审计而制定的全面工作计划，原则性较强，对象笼统宽泛，是注册会计师审计没有的，体现出政府审计特色。而后者，是审计组为完成审计任务，从发送审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排，其地位和作用近似于注册会计师审计中的总体审计计划(策略)。具体内容包括：编制的依据；被审计单位名称和基本情况；审计目标；审计范围、内容和重点；重要性及审计风险的评估；预定的审计工作起讫日期；审计组组长、审计组成员及其分工；编制日期及其他有关内容。目前我国审计方案的编制存在下列两点突出问题。
1.只有总体计划安排，难以指导具体工作。目前我国政府审计只要求针对被审计单位编制总体审计计划，而不要求编制具体审计计划。这种做法极为不妥，不仅与国际惯例不符，也没有针对审计活动的各组成部分进行具体指导，导致审计组成员具体工作时无所适从，审计项目质量控制无从实施。
2.未充分考虑审计风险，难以抓住工作重点。无论是注册会计师审计还是其他政府审计，都已广泛开展风险导向审计，日益强化对风险的评估和应对。我国审计机关虽已开始关注，但在如何识别、评估进而应对重大错报风险方面还有很大差距，严重限制了计划管理水平的提高，成为制约审计质量的一大瓶颈因素。很多审计机关抓不住审计重点。
(三)监控计划执行过程
我国政府审计实施计划执行报告制度。下级审计机关每半年要向上级反馈计划执行情况，包括计划执行进度、审计的主要成果、计划执行中存在的主要问题及改进措施和建议等。审计项目计划必须确保完成，不得擅自变更。如有特殊情况需要调整，应当按照规定报批。例如，审计署统一组织项目和授权项目的调整，必须报审计署批准。目前我国审计计划的执行存在下列问题：
1.跟踪监管不得力，难以维护计划执行的严肃性。虽然有定期报告制度，但在实际工作中，有些审计机关缺乏必要的跟踪监控，对执行情况了解掌握不够细致，没有真正从时间、成本、质量三方面进行有效管理。再加上年初立项时考虑不周，审计项目计划本身不合理，造成执行计划时经常随意变动、极不严肃。
2.沟通交流不足，难以实现动态过程管理。审计人员在执业过程中应与上级持续沟通，不断评估事先确定的审计目标、重点、时间及人员安排等是否适当。一旦发现问题，应及时调整，必要时甚至终止审计。而实际上，不少审计机关未能深入审计现场，审计组上报情况不及时，上下级之间缺乏有效的交流沟通，无法实现动态信息网络化管理。
(四)考评计划执行效果
计划管理办法要求各级审计机关对审计项目计划的执行和管理情况进行检查和考核，主要内容包括：计划编制和执行报告的完整性、及时性，计划安排的科学性、合理性，计划完成的质量和效果等。审计计划的考评存在下列问题：
1.缺乏明确的衡量标准，难以体现考评效果。虽然该办法要求对审计项目计划进行检查和评估，但就如何确定指标体系和评价标准、如何建立考核制度，没有明确规定。这使得考评工作无法实现预期效果，难以优化计划控制措施和方法。
2.忽视审计结果的跟踪落实，难以落实计划执行效果。国外审计机关特别重视审计建议的落实，有时对建议的跟踪可能延续几年甚至十几年。而我国审计机关对此不够重视，仍处于起步阶段，未充分关注审计成果是否被采纳或执行，无法收到审计监督的成效。
二、我国政府审计计划管理问题的成因分析
造成上述问题的原因有很多，如审计体制、审计环境、审计法规等，归根结底，主要是三大成因。
(一)计划管理的意识薄弱，缺乏战略思考和统筹规划
无论是美国、英国、加拿大等国家的政府审计还是注册会计师审计，都非常重视计划管理，通过不断完善审计准则、设立专门的计划管理部门、部署充裕的审计资源、强化管理人员的业务素质和职业道德，以持续提升审计计划的效率效果。相比之下，我国政府审计仍存在较大差距。目前，我国已发布《审计机关审计方案准则》、《审计机关审计项目计划管理办法》以及《审计署关于改进审计项目计划管理的实施办法》。虽然起到一定作用，但各文件之间缺乏衔接，内容零散重叠，有只见树木不见森林之感，无法突出计划管理的战略重要性和系统性，导致审计实务中一直存在重实施轻计划的现象，难以实现1+1＞2的协同效应。
(二)计划管理的模式粗放，限制审计计划管理整体效用的发挥
我国审计机关自成立以来，一直沿袭以领导意志为导向，以自上而下的内部管理和严格的等级链条为标志的传统管理模式，注重短期行为，欠缺深层次分析。随着社会经济环境的变化，传统模式越来越显示出不合理、不健全之处。就审计计划管理而言：各环节缺乏科学、细致的管理方法，管理程序和内容过于抽象，操作性不强，计划变更随意性大；未引入先进的管理理念，缺乏创新，难以与时俱进。
(三)计划管理的技术手段落后，降低审计计划管理的效率效果
信息化是当今社会的显著特征，审计计划管理应当顺应时代潮流，通过开发计划管理软件或利用信息化技术工具，不断提高效率效果。我国政府审计信息化建设虽已得到长足发展，但其成就尚未充分体现于计划管理，部分审计机关仍沿用陈旧的管理工具和方法，没有建立必要的审计资源数据库，未将信息化技术运用于计划管理各环节。这种状况在很大程度上影响了审计计划管理的有效性，无法实现动态管理，阻碍了计划管理的持续创新。
三、改进我国政府审计计划管理的建议
计划在整个审计过程中必将越来越重要，因此，审计工作中心必须前移，审计计划管理必须加强。笔者认为，可以针对上述三大问题成因予以改进。
(一)增强管理意识，从观念上重视审计计划管理的地位和作用
1.完善现行计划管理准则。审计计划管理应当由制定审计项目计划、编制审计方案、控制计划执行过程及评价计划执行效果四部分构成，彼此相互联系，同时又自成体系，缺一不可。建议以现行计划管理文件为基础，进行整合、概括与完善，发布新审计计划准则，构建审计计划管理基本框架，囊括上述四环节，为计划管理提供全面整体性的规划指导。
2.设置专门的计划管理部门。没有专门负责计划管理的部门，审计计划的控制就无法形成合力，难以真正提高效率效果。美国审计机关非常重视计划管理，审计机关内部都设有专门的计划管理部门，如GAO专门设立了政策和项目计划办公室，形成完整的审计计划工作体系。我国各级审计机关也应单独设置计划管理部门，制定计划管理制度，对审计计划工作进行全面质量管理。
3.制定中长期审计战略计划。中长期审计战略计划，是一定期间内指导、组织和控制全部审计活动的纲领，是制定年度立项计划的重要依据。建议学习国外审计机关的成功经验，采用滚动计划法，处理好中长期战略计划和年度计划的关系，既克服年度审计立项的盲目性、随意性，还有助于确保各审计项目之间的协调配合，避免资源浪费。
4.转变计划管理的组织结构。可以考虑将传统金字塔型组织结构转变为扁平式管理结构。前者强调领导意志和纵向信息流，而后者更加注重横向、内外部之间的信息沟通，打破僵化的部门界限，促进信息资源在组织内部的自由流动，强调团队合作，以灵活的工作角色，而非固定的职位为导向进行人员管理，引入内部竞争机制，以实现审计目标。
5.营造计划管理的氛围。鼓励全体人员积极参与计划制定，主动按照计划执业，落实相关要求，共同致力于审计计划管理的提高。另外，理论指导实践，应深入广泛地开展计划管理理论研究，学习其他国家和行业的成功做法、先进管理技术，不断改进我国政府审计计划管理工作。
(二)完善管理流程，从程序上保证审计计划管理的'科学严肃性
1.细化审计项目计划制定程序。依照两上两下原则制定项目计划时，应特别关注下列三点：
(1)事前充分调查，列出项目清单。审计立项前，认真分析国家宏观经济发展趋势，结合中长期战略计划，找出社会关注的热点、难点问题。可以采取邀请专家召开研讨会、走访、发函调研等多种方式，广泛听取机关内外部对项目计划的意见。然后，将潜在项目列入“项目领域”清单，初步确定审计立项。
(2)评估项目风险，确定重点对象。美国、加拿大的审计机关都要进行风险评估，采用加权位列法评定各项目的风险系数，最终将风险系数大的列入当年计划。需要考虑的风险因素包括：是否为社会公众特别关注；政治上是否敏感；审计对象业务活动的复杂程度；最近一次审计时间等。可以考虑引入该风险评估机制，保证审计项目计划的针对性。
(3)分析可行性，尽早排除不合理项目。从经济、操作、社会和技术四方面对拟审计的项目进行可行性论证，例如，审计人员是否具备专业胜任能力，审计资源是否足以满足审计需要，审计成本能否带来预期成果等。最后，将结果编制成报告汇总，由审计机关领导研究决定本年度审计项目计划。
2.改进审计方案。最新审计风险理论以“重大错报风险”为导向，将审计业务流程重整为两大部分，分别是，了解被审计单位及其环境以评估重大错报风险；针对评估出的重大错报风险实施进一步审计程序，包括控制测试(必要时和决定测试时)以及实质性测试。该理论抓住了审计工作的“牛鼻子”，有利于履行审计责任、实现审计目标，已开始广泛运用于注册会计师审计和其他发达国家的政府审计。我国也应当引入该理论，完善审计方案；
(1)搞好审前调查，识别重大错报风险。周密细致的审前调查至关重要。可以借鉴美国审计机关的做法，适当提高审前调查的时间比重，深入被审计单位活动，初步识别出可能存在重大错报风险的领域，为后续审计实施方案的编制打下良好基础。
(2)补充具体审计计划，增强审计实施方案的指导性。审计实施方案应进一步细分为总体审计计划和具体审计计划两层次。具体审计计划应包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，审计组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围，内容包括：为识别和评估重大错报风险而拟实施的风险评估程序的性质、时间和范围；针对评估出的认定层次重大错报风险而拟实施的进一步审计程序(包括控制测试和实质性程序)的性质、时间和范围；认为有必要实施的其他审计程序。
3.促进执行过程的信息沟通。应当在审计组、业务部门和机关领导之间建立畅通、高效的动态信息反馈网络，真正做到“上传下达”、“下情上传”，各项工作能够紧密配合顺利展开。沟通的频率可以是定期或不定期，内容包括审计进度、主要审计成果、遇到的困难和问题等。业务部门要及时汇总审计组上报的信息，通报普遍性问题，在审计的内容、重点和方法等方面提出指导性意见。必要时，可以召集情况通报会，各审计组之间交流情况和经验，研究解决共性问题。
4.设计合理的考核评价体系。应当确定客观、适当、可度量的绩效标准，考核计划执行情况。绩效标准包括项目选取的适当性、计划执行的变动情况、审计质量的高低、审计成果的评价等。具体可采用审计覆盖率、审计工作日使用率、审计力量投入率、审计工作完成率、审计成本超支率、审计意见采纳率等指标。另外，还应加强后续调查管理，跟踪落实审计建议。审计工作只是经济监督的一个有效手段，其最终目的在于督促改进。审计机关应当对审计结果进行跟踪调查，要求被审计单位拿出配套处理方案，做到问责与问罚并举。只有同时刮起“责任风暴”，才能落实审计计划管理的目的，真正发挥经济监督作用。
(三)倡导管理信息化，从技术手段上提升审计计划管理的水平和层次
1.采用滚动计划法制定中长期战略计划。所谓滚动计划法，是指按照一定标准将所有审计对象分类排序，确定计划周期后(如3年)，按照重要性高低计算各对象的审计频率，如每年1次、2年1次和3年1次，以此确定中长期战略计划，再制定年度审计项目计划。前一周期进行1～2年后，马上评价执行情况，并着手制定下一周期计划。该技术能够克服短期计划的盲目、随意性，有助于确保年度计划与中长期战略计划的协调一致。
2.借助技术软件加强过程控制。过程控制应从时间、成本和质量三方面着手。时间控制也称进度管理，通过确定、调整基本工作单元及其排序，找出最佳工作线路，使资源配置达到最优。运用网络分析法、甘特图、计划评估法等技术工具，利用项目管理软件，随时发现偏差并迅速纠正。另外，可利用会计软件设立审计项目明细账，切实加强审计成本的会计核算和财务管理，做到审前调查时有概算，正式审计前有预算，项目结束后有决算。审计组也可通过现场审计实施系统，采用适当的质量控制程序，实现按照准则要求执业并出具适当审计报告的质量控制目标。
3.利用信息系统建立审计对象数据库。每年审计结束后，应将被审单位的有关数据以及“审计报告”、“审计决定”等信息录入“审计对象资料库”中，使审计对象资料库逐年更新完善，方便下年度审计项目计划的制定，形成良好的控制循环。同时应关注统计部门“审计对象普查”的工作情况，实现“审计对象数据库”管理与统计部门“审计对象普查数据库”的软件接口，从而保持审计对象数据的新鲜状态，实现审计对象的动态管理。
近年来，社会治安形势日趋复杂，各类犯罪活动层出不穷，给公安机关的工作带来了极大的压力。为了提高公安机关的工作效率和业务水平，以及对警队的资源利用进行合理的监督，公安审计工作成为了当务之急。
一、审计工作的重要性
审计是指对某个组织或个体的经济活动进行全面、客观、独立的调查核实，并根据相关法律法规和制度规定，对其运行情况的合法性、准确性、经济效益和内部控制进行综合评价的一种管理活动。公安审计作为一种特殊的审计形式，主要侧重于对公安机关的工作效能、资源利用和监督机制进行审查和评价，以确保警队的工作能力和效率得到有效提升。
1. 提高工作效能：公安审计通过对公安机关的工作程序、工作流程以及人员配置等方面的审查和评价，可以及时发现工作中的薄弱环节和不足之处，并提出相应的改进措施，从而优化工作流程、加强内部管理，提高工作效能。
2. 保障资源利用：公安机关是一个庞大的系统，需要巨大的物质和人力资源。通过审计，可以对公安机关的资源使用情况进行全面了解，避免浪费和不当使用，确保资源的合理配置，提高资源利用的效益。
3. 加强监督机制：公安机关是国家的重要力量，应受到严格的监管和监督。公安审计作为一种独立的监督手段，可以对警队的各项工作进行全面监督，确保其工作符合法律法规和制度规定，并保证公安机关的决策和行动的合法性和合理性。
二、公安审计工作计划的制定
公安审计工作计划是针对公安机关的实际情况和审计目标制定的一项详细工作计划。其制定过程需要满足以下几个原则：
1. 目标明确：公安审计工作计划的制定需要明确审计的目标和重点，确定审计所关注的方面和内容。例如，可以重点关注警队的案件办理效率、警务设施的使用情况等方面进行审计。
2. 合理安排时间：公安审计工作计划的制定需要合理安排审计时间，确保对警队的日常工作进行全面覆盖，避免出现遗漏和疏忽。
3. 需求倾听：公安审计工作计划制定的过程应该倾听公安机关的需求和意见，了解他们对审计工作的期望和建议，充分考虑他们的意见和建议，以便制定出更加符合实际情况的审计计划。
三、公安审计工作计划的具体内容
1. 人员安排：公安审计工作计划需要确定参与审计的人员，并明确各个人员的职责和任务。通常情况下，审计小组由审计领导、审计员、信息技术人员以及公安部门的相关人员组成。
2. 数据采集：公安审计工作计划需要收集和整理大量的数据信息，以便分析和评估警队的工作情况。这些数据可以包括案件办理情况、各项警务设施的使用情况、警员的工作时间和出勤情况等。
3. 数据分析：公安审计工作计划通过对采集到的数据进行分析，找出警队工作中存在的问题和不足之处，并提出相应的改进建议。例如，可以通过分析案件办理时间来评估警队的工作效率，通过对装备使用情况的分析来评估警队的警务设备的合理使用程度等。
4. 结果报告：公安审计工作计划需要根据审计结果撰写审计报告，详细记录审计的过程和结果，并提出相应的改进措施。审计报告应该具备详实性、客观性和可操作性，为公安机关提供有效的参考依据。
公安审计工作计划对于提高公安机关的工作效率和业务水平，以及合理管理警队的资源利用具有重要意义。通过明确审计目标、合理安排审计时间、倾听需求意见和准确收集分析相关数据，可以确保公安审计工作计划的顺利实施。公安审计工作计划的成功执行将为公安机关提供优化工作流程、加强内部管理和提高工作效能的有效方式。
内部审计工作是商业银行治理结构中的重要组成内容，与商业银行发展有着非常紧密联系。内部审计属于一种较为独立、客观的咨询活动，其目的主要在于增加组织的价值，使得组织可以更为良好的运行。内部审计工作开展可以利用科学、合理的手段加强组织风险管理，降低组织运行过程中承担的风险，为企业的经济效益进行保护。商业银行对内审计工作必须要提升重视程度，找寻内部审计中存在的不足之处，应用有效措施进行改善，从而将增值型内部审计具有的重要作用充分体现出来，为银行实现可持续发展奠定良好基础。
一、商业银行增值型内部审计的特征
增值型内部审计与传统内部审计进行综合性比较，增值型内部审计在商业银行中的应用主要有以下几方面特征：第一方面就是增值型内部审计与传统内部审计的目标不同，增值型内部审计目的在于增强商业银行的价值。内部审计部门不仅需要注重事后监督工作开展，还需要更多的考虑商业银行的长期和短期发展目标。掌握高级管理层的管理目标，服务于商业银行的整体战略规划；第二方面是增值型内部审计的核心在于对商业银行运行中的风险进行识别，通过有效措施加强对风险的的控制，为商业银行赢得更多的经济效益和社会效益，加强客户对商业银行业务开展的信赖程度。第三方面是增值型内部审计服务职能有所提升，以往传统的内部审计更加注重的是监督控制职能，从以往的“事后发现”转变为“事前预警”，应用多种手段进行审计工作开展，促进审计工作质量和工作效率提升，深化审计意见，使审计工作可以更好的为商业银行发展服务。
二、商业银行内部审计实现价值增值的途径
1、更新内部审计理念实现价值增值。以往商业银行内部审计工作开展是以财务规范为导向的，在增值型内部审计工作则是以风险控制为导向的。内部审计部门必须要对商业银行现阶段发展情况进行全面了解，以促进商业银行发展为核心，具有良好的大局观。不断的加强风险控制，将商业银行发展战略目标作为主要的价值取向，抓住难点、焦点问题，明确审计内容，设计合理审计方案，使得商业银行审计工作开展的重要意义充分体现出来。
2、转变内部审计监督模式实现价值增值。通过审计工作及时找寻商业银行运行中存在的不良问题，提出全面化、科学化的审计评价，并且对审计工作提出的修整内容进行跟踪监控，加强责任制度落实，这也是商业银行审计工作需要高度重视的内容。内部审计工作开展需要全面转型，不仅需要体现在审计目标方面，不能只是在发现问题后进行控制，更多需要注重对商业银行运行风险的预防。审计工作承担的角色也需要进行转变，要注重自身服务意识提升，起到为商业银行发展出谋划策的作用。审计内容方面要从财务收支审计转变成为商业银行的综合效益审计。以往审计手段过于落后，需要派遣众多工作人员到现场进行审计。而现阶段需要充分利用信息技术和网络技术的优势，应用计算机实现非现场审计方式。
3、完善商业银行内部控制实现价值增值。商业银行与其它类型银行经营目标方面存在巨大的差异性，在商业银行运行发展过程中，需要不断对各项规章制度进行健全和完善，加强商业银行运行风险识别和控制，对于商业银行运行风险不仅需要注重事前控制，还需要注重事中控制和事后监督，将风险控制落实到商业银行运行始终。内部审计是商业银行内部控制体系中的重要组成内容，对于增强银行内部监督有着积极影响。商业银行需要对现有内部控制制度进行综合分析，找寻内部控制制度中存在的不足之处，应用有效措施进行改善，使得商业银行内部控制体系科学化、全面化、现代化，提升商业银行的资产安全，抑制不良腐败风气的滋生，为商业银行创造出更多的经济效益。
三、商业银行内部审计存在的问题
现阶段，商业银行内部审计存在缺陷，一定程度上影响了审计增值目标的实现。
1、职能定位与现实需求存在一定差距。商业银行是经营风险的企业，各种风险尤其是商业银行的内部风险越来越引起重视，商业银行的内部审计部门是保证银行在追求自身经济利益过程中实现安全运行的现实需要，但实际情况是银行的内部审计工作长期以来得不到充分的重视，得不到员工的理解，被审计者往往对审计工作存在排斥的心理。此外审计工作的着眼点还停留在对具体业务操作的监督上，这与银行对内部审计的需求存在不小的差距。
2、内部审计力量薄弱。对商业银行内部审计工作人员的综合素质进行深入调查发现，很多商业银行内部审计工作人员综合素质较差，不能满足现阶段开展审计工作的.实际需求。审计工作人员不仅需要具备扎实的金融专业基础，同时还需要具备丰富的商业银行内部审计工作经验。但是现阶段我国对于此类审计工作人员数量较少，对商业银行内部审计工作质量和工作效率提升也造成了一定限制。一些工作人员在商业银行审计工作岗位上已经工作了较长时间，他们有着较为丰富的内部审计工作经验，但是自身金融专业知识缺失严重，对于银行业务不断更新、扩展，业务类型也逐渐增多，审计人员工作开展时常感到力不从心。还需要注重的是很多内部审计工作人员都是从基层岗位上选拔出来的，他们对商业银行业务工作开展较为熟悉，但是对审计工作相关的法律法规还不够了解，不能掌握先进的计算机技术，对国际贸易知识掌握程度也不高，不能将审计工作具有的重要作用充分体现出来，对商业银行的进一步发展也会造成一定影响。商业银行审计工作人员需要具备良好的沟通能力，因为不仅需要与其他相关部门进行沟通和交流，同时还需要向上级部门汇报审计工作。审计工作人员需要树立正确的人生观和价值观，对审计工作认真负责，不能因为情感或者其他因素影响降低审计工作的真实性。
3、审计手段和方法滞后。必要的信息技术支持是有效开展审计工作的保证，然而目前我国商业银行的内部审计无论在审计的事前准备、风险评估、实施审计过程中，还是审计报告的制作时，都多采用人工搜集、整理信息的方式，导致审计质量很难得到保障。其次多数银行的内部审计还仍然停留在现场检查、主观判断的工作方式上，科学的风险分析方法运用较少，这与其业务发展极不适应，造成了内部审计风险的增加，并使得内部审计存在随意性大、科学性差、审计期长、审计成本高、审计效率低下等弊病。
四、商业银行构建增值型内部审计体系的对策
1、树立服务第一的审计理念。内部审计人员首先要提高自身的服务意识，不能居高临下，以审查者的身份自居。内部审计是为银行自身服务的，不仅要善于发现问题更要善于解决问题，内部审计可以将对问题的解决方案作为对被审计者提供的服务，使之理解内部审计的工作目的不在于“揭短”而在于“补短”，通过提出有价值的改进意见而建立起相互信任的关系，使之更易于接受和改进。内部审计不是“警察”，是内控体系的“免疫系统”，审计发挥的是预防、揭示和抵御风险的功能。内部审计人员只有时刻牢记自己服务者的身份才能达到自身的工作目标，使各级管理层主动接受审计，积极采纳审计意见，实现理解互信、沟通协作的良好局面。
2、优化内部审计人员知识结构。针对审计人员不足，专业技能不高的现状，商业银行应着力组建拥有综合能力的复合型内部审计队伍，并有计划的开展后续教育，促使内部审计人员自发地提高职业素质。一方面应在吸引审计专业人才的基础上，引进有丰富基层工作经验的员工投身于审计工作；另一方面，开展针对性培训：一是对审计专业人员加强银行业务培训。二是对基层工作人员加大审计基础知识培训，鼓励考取证书。三是开展新产品、新业务培训，参加经营机构业务培训会议，及时掌握银行经营动态。
3、保障内部审计的独立性。中国银监会在20xx年4月印发的《商业银行内部审计指引》中提到“商业银行应建立独立垂直的内部审计体系。董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。”基于此，商业银行应建立隶属于董事会、独立的内部审计部门，同时根据自身的具体情况建立相应的审计准则，规定内部审计人员的职责及权限，为内部审计发挥增值工作提供合理保障。
4、加强对审计质量的控制。内部审计质量的优劣与商业银行的稳健经营紧密相关。商业银行应从以下两个方面加强内部审计质量的控制。一是完善内部审计质量控制组织和人员保障，团队领导应在审计队伍中有较高威望，执行人员必须有较强的理论知识和丰富的工作经验以保障质量控制的有效性；二是健全内部审计的制度保障。建立和完善审计制度体系，对影响和制约审计质量的各环节建立控制标准，从而满足精细化管理的要求，使审计机构和人员有章可循，有规可依。
五、结束语
随着我国银行业竞争的日益激烈，商业银行越来越重视提升自身的核心竞争力，而组织价值的增加为核心竞争力提供了更大的提升空间。这一过程中，内部审计人员必须要通过自身的努力实现为组织增加价值的目的，才有可能提升自身在组织中的地位。本文从特征、途径、问题、对策四个方面阐述了商业银行内部审计由传统型向增值型转变的紧迫性及建立增值型审计体系的方法。但是本文所做的研究还远远不够，笔者将在以后加强学习，进行更深层次的研究。
一、
财务审计是企业财务管理的重要环节，它通过对企业的财务状况、财务运作等方面进行全面、系统的审核，以保障企业财务信息的真实、准确和合规性。为了有效进行财务审计工作，制定一份详细的财务审计工作计划至关重要。本文将详细阐述财务审计工作计划的内容。
二、工作目标及范围
财务审计工作的目标是确保企业财务信息的真实、准确和合规性，并评估财务管理的有效性和可靠性。在工作范围上，财务审计将覆盖企业的财务报表、资金使用和管理、业务流程、内部控制等方面。
三、工作计划的制定
1.确定审计周期
根据企业实际情况，确定审计周期，例如每年一次或每季度一次。
2.收集资料
在审计开始前，需收集相关的财务凭证、账簿、报表、合同、票据等资料，以便进行初步分析。
3.编制审计程序
根据财务审计的要求，制定详细的审计程序，包括资产负债表、利润表、现金流量表、内部控制测试等方面的程序。
4.确定审计时间表
根据审计计划和具体工作内容，制定详细的审计时间表，以确保工作按时完成。
5.确定审计团队
根据审计工作的规模和需求，确定审计团队的人员构成，包括审计师、审计助理和专业顾问等。
6.分配工作任务
根据团队成员的专业背景和经验，合理分配工作任务，确保工作的高效推进和质量保证。
四、具体工作内容
1.财务报表审核
对企业的资产负债表、利润表和现金流量表进行审核，验证其真实性和准确性。同时，依据相关法律法规和会计准则的要求，检查报表是否符合规定。
2.内部控制评估
组织内部控制是企业财务管理的重要保障，审计人员将对企业内部控制制度进行评估，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
3.会计政策和方法的合规性审核
审计人员将对企业的会计政策和方法进行审核，确保其符合相关法规和会计准则，并发现其中存在的不合规现象。
4.资金使用和管理的审核
对企业的资金使用情况和管理措施进行审核，确保资金的合理使用和有效管理，以实现财务目标。
五、工作成果及报告
1.审计报告
根据审计工作的结果，编写详细的审计报告，包括审计发现、问题和建议等内容。
2.报告提交和讨论
将审计报告提交给企业管理层，与其进行讨论和沟通，以解决问题并改进财务管理。
3.跟进和监督
对于审计报告中提出的问题和建议，跟进其改进情况，并提供必要的监督和指导，以确保问题的及时解决。
六、总结与反思
及时总结和反思财务审计工作的经验和教训，提出改进意见，并不断完善工作计划，以提高财务审计工作的质量和效果。
七、
财务审计工作计划的制定对于有效进行财务审计工作至关重要。通过详细、具体和生动的工作计划，可以提高审计工作的质量和效率，并为企业的财务管理提供可靠的保障。因此，企业应加强对财务审计工作计划的制定和实施，以确保财务信息的真实、准确和合规性。
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